TR
EN
RU
Site ve Apartman Yönetimi İçin Profesyonel Gelir-Gider Defteri Örnekleri: Kapsamlı Bir Rehber
Giriş: Neden Profesyonel Bir Gelir-Gider Defteri Tutmalısınız?
Site ve apartman yönetiminde şeffaflık ve hesap verilebilirlik, Kat Mülkiyeti Kanunu'nun temel gerekliliklerindendir. Profesyonel bir gelir-gider defteri sadece yasal bir zorunluluk değil, aynı zamanda:
-
Maliklerle güven ilişkisi kurmanın en etkili yolu
-
Olası hukuki anlaşmazlıkları önleme aracı
-
Geleceğe dönük bütçe planlaması için veri kaynağı
-
Vergi denetimlerinde ispat aracıdır
Örnek 1: Temel Gelir-Gider Defteri (Aylık)
AYLIK GELİR-GİDER TABLOSU - OCAK 2024
GELİRLER
| Tarih | Açıklama | Tutar (TL) | Tahsilat Şekli |
|---|---|---|---|
| 05.01.2024 | Daire 1 Aidat | 1.200,00 | Havale |
| 07.01.2024 | Daire 5 Aidat | 1.200,00 | Nakit |
| 10.01.2024 | İşyeri 2 Aidat | 1.800,00 | EFT |
| 15.01.2024 | Depo Kira Geliri | 500,00 | Nakit |
| TOPLAM GELİR | 22.500,00 |
GİDERLER
| Tarih | Kalem | Tutar (TL) | Belge No |
|---|---|---|---|
| 03.01.2024 | Elektrik Faturası | 2.800,00 | 2024-001 |
| 08.01.2024 | Temizlik Şirketi | 4.500,00 | 2024-002 |
| 12.01.2024 | Asansör Bakım | 1.200,00 | 2024-003 |
| 20.01.2024 | Yönetici Ücreti | 3.000,00 | 2024-004 |
| TOPLAM GİDER | 19.800,00 |
AY SONU DURUMU
-
Dönem Başı Bakiyesi: 15.000,00 TL
-
Dönem Geliri: 22.500,00 TL
-
Dönem Gideri: 19.800,00 TL
-
Dönem Sonu Bakiyesi: 17.700,00 TL
Örnek 2: Detaylı Fon Bazlı Defter Tutma Sistemi
FON BAZLI GELİR-GİDER TAKİP SİSTEMİ
1. ANA HESAP (Günlük İşlemler)
-
Aidat gelirleri
-
Genel gider ödemeleri
-
Acil harcamalar
2. BAKIM ve ONARIM FONU
| Tarih | Açıklama | Giriş | Çıkış | Bakiye |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Ayırma (%10) | 2.250,00 | - | 2.250,00 |
| 15.01.2024 | Su Tesisatı Tamiri | - | 850,00 | 1.400,00 |
3. YEDEK AKÇE FONU
| Tarih | Açıklama | Giriş | Çıkış | Bakiye |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Ayırma (%5) | 1.125,00 | - | 1.125,00 |
4. YATIRIM FONU
| Tarih | Açıklama | Giriş | Çıkış | Bakiye |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Ayırma (%3) | 675,00 | - | 675,00 |
Örnek 3: Dijital ve Kağıt Uyumlu Defter Örneği
ELEKTRONİK GELİR-GİDER DEFTERİ FORMATI
OCAK 2024 - GELİR-GİDER ÖZETİ
[GELİR DETAY]
- Aidat Gelirleri: 20.000,00 TL (18 daire × 1.100 TL + 2 işyeri × 1.000 TL)
- Kira Gelirleri: 1.500,00 TL (Ortak depo)
- Diğer Gelirler: 1.000,00 TL (Geçici park)
- **Toplam Gelir: 22.500,00 TL**
[GİDER DETAY]
- Personel Giderleri: 7.500,00 TL
- Yönetici: 3.000,00 TL
- Temizlik: 4.500,00 TL
- Faturalar: 6.300,00 TL
- Elektrik: 2.800,00 TL
- Su: 1.500,00 TL
- Doğalgaz: 2.000,00 TL
- Bakım-Onarım: 3.000,00 TL
- Sigorta: 1.000,00 TL
- Vergiler: 2.000,00 TL
- **Toplam Gider: 19.800,00 TL**
[FON HAREKETLERİ]
- Bakım Fonu: +2.250,00 TL
- Yedek Akçe: +1.125,00 TL
- Yatırım Fonu: +675,00 TL
Örnek 4: Karşılaştırmalı Aylık Bütçe Analizi
2024 YILI KARŞILAŞTIRMALI BÜTÇE ANALİZİ
| KALEM | OCAK GERÇEKLEŞEN | OCAK BÜTÇE | FARK | % |
|---|---|---|---|---|
| GELİRLER | ||||
| Aidatlar | 20.000,00 | 20.900,00 | -900,00 | -4,3% |
| Kirayollar | 1.500,00 | 1.500,00 | 0,00 | 0% |
| Toplam Gelir | 22.500,00 | 23.400,00 | -900,00 | -3,8% |
| GİDERLER | | | | |
| Personel | 7.500,00 | 7.200,00 | +300,00 | +4,2% |
| Faturalar | 6.300,00 | 6.000,00 | +300,00 | +5,0% |
| Bakım | 3.000,00 | 3.500,00 | -500,00 | -14,3% |
| Toplam Gider | 19.800,00 | 19.700,00 | +100,00 | +0,5% |
| NET DURUM | +2.700,00 | +3.700,00 | -1.000,00 | -27,0% |
Örnek 5: Yıllık Konsolide Defter Özeti
2024 YILI KONSOLİDE MALİ TABLO
GELİR TABLOSU
| Ay | Aidat | Kira | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Oca | 20.000 | 1.500 | 1.000 | 22.500 |
| Şub | 20.900 | 1.500 | 1.200 | 23.600 |
| Mar | 20.900 | 1.500 | 1.100 | 23.500 |
| Toplam | 61.800 | 4.500 | 3.300 | 69.600 |
GİDER TABLOSU
| Ay | Personel | Fatura | Bakım | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Oca | 7.500 | 6.300 | 3.000 | 16.800 |
| Şub | 7.500 | 6.500 | 2.500 | 16.500 |
| Mar | 7.500 | 6.200 | 4.000 | 17.700 |
| Toplam | 22.500 | 19.000 | 9.500 | 51.000 |
FON BİRİKİM DURUMU
| Fon Türü | Hedef | Biriken | Tamamlanma |
|---|---|---|---|
| Bakım Fonu | 30.000 | 9.000 | %30 |
| Yedek Akçe | 15.000 | 4.500 | %30 |
| Yatırım Fonu | 50.000 | 12.000 | %24 |
Defter Tutarken Dikkat Edilecek Hususlar
Yasal Zorunluluklar:
-
Defterin noter onaylı olması
-
Her ay düzenli olarak tutulması
-
Maliklerin incelemesine açık olması
-
5 yıl süreyle saklanması
Pratik İpuçları:
-
Dijital ve fiziksi kopya simultane tutulması
-
Her işlem için belge (fatura, makbuz) saklanması
-
Aylık olarak maliklerle paylaşılması
-
Düzenli denetim yapılması
Teknoloji Entegrasyonu:
-
Bulut tabanlı muhasebe yazılımları
-
Mobil ödeme takip sistemleri
-
Otomatik fatura ödeme sistemleri
-
Online raporlama araçları